Какие факты собрать до налоговой проверки
- Зафиксируйте период, регион, применяемый режим и вид операций по первичным документам.
- Отдельно отметьте сотрудников и выплаты, имущество, импорт или иные специальные обстоятельства — без предположений по названию бизнеса.
- Проверьте актуальные разъяснения и сервисы ФНС именно для такой комбинации условий.
- Назначьте владельца учёта, календаря, первички и контроля изменений; не используйте старый шаблон как доказательство обязательства.
- До подачи, оплаты, корректировки или выбора режима получите актуальную проверку бухгалтера или налогового специалиста.
Ниже сохранён исходный материал. Это не налоговая консультация и не основание самостоятельно рассчитывать налог или срок.
Подробности исходного материала
Когда ко мне обращаются за консультацией по финансовой структуре бизнеса, первый вопрос почти всегда один: «А сколько мы вообще будем платить налогов?». Ответ зависит от того, какой режим налогообложения выбрало ООО. И разница бывает очень существенной.
Разберём конкретно: какие налоги платит ООО, в чём различие между режимами и как не переплачивать там, где можно законно сэкономить.
Какие налоговые режимы доступны ООО
ООО может работать на нескольких режимах. Самозанятость и патент — только для ИП, их здесь нет. Доступные варианты:
— ОСНО (общая система налогообложения) — базовый режим без ограничений
— УСН «Доходы» (упрощённая система, 6% с оборота)
— УСН «Доходы минус расходы» (упрощённая, 15% с прибыли)
— ЕСХН (единый сельхозналог — только для аграрного бизнеса)
По умолчанию при регистрации ООО попадает на ОСНО. Если хотите УСН — подаёте заявление при регистрации или в течение 30 дней после неё.
ОСНО: что платит ООО на общей системе
Общая система — самая сложная и дорогая, но в ряде случаев единственно возможная (например, если выручка превышает лимиты для УСН или если клиенты требуют счета с НДС).
НДС (налог на добавленную стоимость)
Ставка — 20% на большинство товаров и услуг, 10% на ряд продуктов питания, детских товаров и медикаментов, 0% — экспорт.
НДС платится с разницы между «входящим» НДС (уплаченным поставщикам) и «исходящим» (полученным от покупателей). Если купили компонентов на 1 млн руб. с НДС 200 тыс. и продали продукт на 1,5 млн руб. с НДС 300 тыс. — в бюджет идёт 100 тыс.
С 2025 года ООО на УСН с выручкой от 60 млн руб. также обязаны платить НДС — это важное изменение, о котором забывают.
Налог на прибыль
Ставка с 2025 года — 25% (ранее была 20%). Платится с чистой прибыли: доходы минус расходы. Ежеквартальные авансовые платежи, годовой расчёт.
Пример: выручка 10 млн, расходы 7 млн, прибыль 3 млн → налог 750 тыс.
Налог на имущество
Если у ООО есть недвижимость — платится налог по кадастровой стоимости. Ставка устанавливается регионами в пределах 2,2% в год. Для движимого имущества (оборудование, транспорт) — с 2019 года отменён на федеральном уровне, но некоторые регионы могут устанавливать свои ставки.
Страховые взносы за сотрудников
Формально не налог, но обязательная выплата. С 2023 года — единый тариф 30% от зарплаты в пределах базы (около 2,2 млн руб. в 2025 году), сверх базы — 15,1%. Для МСБ — льгота: 15% с зарплаты, превышающей МРОТ.
НДФЛ за сотрудников — 13% (или 15% с суммы свыше 5 млн руб. в год). Удерживается из зарплаты, перечисляется работодателем.
УСН «Доходы»: 6% с оборота
Самый популярный режим для ООО в сфере услуг и торговли.
Условия применения в 2025 году:
— Выручка до 450 млн рублей в год (лимит для обычной ставки — до 60 млн; от 60 до 450 — повышенная ставка 8%)
— Сотрудников до 130 человек
— Доля участия других организаций — не более 25%
— Нет филиалов
Что платит ООО на УСН «Доходы»:
— Единый налог: 6% от всей выручки (или 8% при выручке 60–450 млн)
— Страховые взносы за сотрудников
— Налог на имущество — только по кадастровой стоимости недвижимости
— НДС — не платят, если выручка до 60 млн (с 2025 года, см. выше)
Плюс режима: простота учёта, налог понятен — с каждого рубля выручки отдал 6 копеек.
Минус: расходы не учитываются. Если у бизнеса высокая себестоимость — режим невыгоден.
Пример: интернет-агентство с выручкой 5 млн, расходами 1 млн (зарплаты, офис). Налог УСН «Доходы» — 300 тыс. Налог УСН «Д-Р» — 600 тыс. × 15% = 600 тыс. (это 15% от 4 млн прибыли). Здесь выгоднее «Доходы».
УСН «Доходы минус расходы»: 15% с прибыли
Когда выгоднее «Доходов»: если расходы составляют более 60% от выручки.
Расчёт: (Доходы − Расходы) × 15%. Расходы должны быть документально подтверждены и входить в перечень из ст. 346.16 НК РФ.
Минимальный налог: даже если получили убыток, платите 1% от выручки. Это защита для бюджета.
Пример: производственная компания с выручкой 10 млн, расходами 8 млн (сырьё, зарплаты, аренда). Налог: (10−8) × 15% = 300 тыс. Если бы работали на «Доходах»: 10 × 6% = 600 тыс. Экономия — 300 тыс. в год.
Нюанс: региональные власти могут снижать ставку до 5%. В Крыму, Севастополе, ряде других регионов действуют пониженные ставки — проверьте свой регион.
Как считать налоговую нагрузку перед выбором режима
Простая формула для предварительного сравнения:
- Возьмите ожидаемую выручку и расходы за год
- Посчитайте налог на каждом режиме
- Добавьте страховые взносы (они одинаковы для всех режимов)
- Сравните итог
Точку безразличия между «Доходами» и «Доходами минус расходами» найти просто: при какой доле расходов оба режима дают одинаковый налог?
6% × Выручка = 15% × (Выручка − Расходы)
Расходы = Выручка × (1 − 6/15) = 60% × Выручка
Если расходы выше 60% выручки — «Д-Р» выгоднее. Ниже 60% — «Доходы».
Дивиденды: налог при выплате собственникам
Отдельный вопрос, который часто забывают. Прибыль ООО, которую собственники хотят получить, облагается НДФЛ при выплате дивидендов.
Ставка: 13% с суммы до 2,4 млн руб. в год, 15% — сверх этой суммы. С 2025 года прогрессивная шкала расширена.
Пример: ООО на УСН «Доходы» заработало 5 млн. Заплатило налог 300 тыс. Осталось 4,7 млн. Решили выплатить дивиденды 4 млн — заплатили НДФЛ 520 тыс. Итого: из 5 млн выручки собственник получил 3,48 млн «на руки». Эффективная ставка — около 30%.
Это нормально и законно. Но планировать это нужно заранее.
Вопросы, которые задают чаще всего
Можно ли ООО перейти с ОСНО на УСН посреди года?
Нет. Переход на УСН — только с начала следующего года. Заявление подаётся до 31 декабря. Исключение — первые 30 дней после регистрации.
Какой режим лучше выбрать при регистрации ООО?
Если нет специфических требований (крупные клиенты с НДС, выручка выше 450 млн) — УСН. Какой из двух вариантов — зависит от доли расходов. Если не уверены — выбирайте «Доходы», потом можно поменять. Обратно на ОСНО — сложнее.
Нужно ли ООО на УСН платить НДС?
До 2025 года — нет, если выручка ниже 60 млн. С 2025 года при выручке 60–450 млн — нужно. Конкретные ставки: 5% или 7% (без права на вычет входного НДС) либо 20/10% с правом на вычет. Выбирает сама компания.
Что будет, если ООО превысит лимит УСН?
Автоматически переходит на ОСНО с начала квартала, в котором было превышение. Это может быть неожиданным ударом — НДС за весь квартал нужно пересчитать и доначислить.
Можно ли минимизировать налоги легально?
Да. Основные инструменты: правильный налоговый режим, использование налоговых льгот (IT-компании, резиденты ОЭЗ, инновационные компании), корректный учёт расходов. Незаконная минимизация (дробление бизнеса без деловой цели, фиктивные расходы) — это налоговые риски, которые выходят дороже экономии.
Итог: что важно запомнить
Налоги ООО — это не фиксированная величина. Они зависят от режима, региона, вида деятельности и даже от того, как вы оформляете расходы. Разница между правильно выбранным режимом и неправильным для малого бизнеса может составлять несколько сотен тысяч рублей в год.
Самое простое действие: раз в год, желательно в октябре-ноябре, сделать расчёт налоговой нагрузки на следующий год на каждом режиме — с учётом текущей выручки и расходов. Если цифры говорят «стоит перейти» — у вас есть время до декабря подать заявление.
Предприниматель, бизнес-трекер, пишу о том, как развивать бизнес в условиях неопределенности
