Внутренний аудит предполагает контроль за внутренними процессами компании. Он позволяет своевременно выявить и устранить финансовые риски, повысить эффективность управления. Каковы цели и задачи внутреннего аудита? Какие виды проверок бывают? Из каких этапов состоит аудит? Разберемся в этой статье.
Что такое внутренний аудит в бизнесе
Внутренний аудит — это форма контроля деятельности организации изнутри. При помощи такой проверки руководство, учредители могут контролировать финансовое состояние компании, правильность отчетов. Консультация аудитора может помочь решить выявленные проблемы, совершенствовать работу внутри компании или отдельного подразделения.
Законодательством (ч. 1 ст.19 402-ФЗ) установлено то, что все компании обязаны периодически проводить аудит внутри компании. При этом законом не предусмотрены строгие требования относительно правил и этапов данной процедуры.
Для чего его делать
Цель проведения внутреннего аудита – систематическая проверка финансовой деятельности в компании, чтобы иметь возможность оперативно решать возникающие проблемы.
Задачи внутреннего аудита
- выявление и разрешение ситуаций, влияющих на результаты работы предприятия;
- выявление ошибок, недочетов, злоупотреблений;
- предупреждение и устранение возможных рисков.
При помощи внутреннего контроля можно оперативно определять факторы, которые отрицательно влияют на результаты деятельности компании, и устранить их без вреда для развития бизнеса.
Какая бывает внутренняя проверка
Виды внутреннего аудита в зависимости от выполняемых функций:
- Операционный – анализ текущего состояния бизнеса: работы подразделений, выполнения бизнес-планов.
- Финансовый— направлен на оценку расходов компании или отдельных подразделений: анализ бухгалтерской отчетности, «прозрачности» финансового учета.
- Криминальный – проверка соблюдения норм законодательства (налоговая отчетность, платежи).
- Аудит соответствия – проверка соблюдения законов, норм регулирования, отраслевых кодексов, корпоративной политики.
- Экологический – проверка соблюдения требований по защите окружающей среды.
- Аудит информационных технологий – анализ процессов в области IT.
Методы внутренней аудиторской проверки
Методы внутренней аудиторской проверки включают различные подходы и техники, которые помогают аудиторам собирать, анализировать и оценивать информацию для формирования объективного заключения о состоянии системы внутреннего контроля и управлении рисками. Ниже приведены основные методы, которые используются во внутреннем аудите.
1. Анализ документов
Изучение и оценка внутренних и внешних документов, связанных с деятельностью организации:
- Финансовые отчеты
- Политики и процедуры
- Контракты и соглашения
- Отчеты о предыдущих аудиторских проверках.
2. Наблюдение
Наблюдение за процессами и деятельностью сотрудников в реальном времени.
Примеры применения:
- Наблюдение за процессом инвентаризации.
- Наблюдение за выполнением производственных операций.
3. Интервью и опросы
Проведение бесед и опросов с сотрудниками для получения информации о процессах и системе внутреннего контроля.
Примеры вопросов:
- Как выполняются те или иные процедуры?
- Какие проблемы и трудности возникают в процессе работы?
4. Тестирование контроля
Проверка эффективности ключевых контрольных процедур.
Примеры тестов:
- Проверка правильности и своевременности утверждения финансовых операций.
- Тестирование процедуры доступа к информационным системам.
5. Аналитические процедуры
Анализ финансовых и операционных данных для выявления аномалий и тенденций.
Примеры аналитических процедур:
- Сравнение текущих финансовых показателей с плановыми или прошлогодними значениями.
- Анализ коэффициентов и индикаторов.
6. Внутренние проверки и инвентаризация
Проведение выборочных проверок и инвентаризаций для подтверждения достоверности учетных данных.
Примеры проверок:
- Инвентаризация материальных запасов.
- Проверка наличия и состояния основных средств.
7. Математические и статистические методы
Применение математических и статистических методов для анализа данных и оценки рисков.
Примеры методов:
- Статистическое выборочное тестирование.
- Анализ трендов и корреляций.
- Как организовать внутренний аудит
- 1. Планирование, подготовка методологических документов. В чек-листе должны быть описаны:
- цели, задачи, объекты аудита;
- процедура проведения контроля;
- назначение аудиторов, распределение обязанностей;
- критерии оценки результатов;
- требования к документам.
- Начало процедуры банкротства по написанному чек-листу.
- Подведение итогов, написание аудиторского отчета. Результаты отправляются генеральному директору, руководству.
Аудиторское заключение должно содержать следующую информацию:
- название и реквизиты проверяемой организации;
- сведения об аудиторе;
- описание предмета проверки (например, перечень отчётности с указанием периода, за который она составлена);
- сведения о работе, которую проделал аудитор;
- описание найденных нарушений;
- указание на документ или бизнес-процесс, в котором обнаружено нарушение;
- ссылки на документ, регламентирующий вопрос;
- перечисление всех возможных санкций за обнаруженные нарушения;
- список мер для устранения нарушений.
При выявлении нарушений, проверяющий должен сообщить руководству организации о них и согласовать сроки их устранения. Также аудиторы обязаны уведомить уполномоченные органы о неполадках.
Как создается и функционирует служба внутреннего аудита в организации
Служба внутреннего аудита в организации является ключевым инструментом для обеспечения эффективности, соответствия законодательству и внутренним политикам, а также минимизации рисков. Вот общий обзор процесса создания и функционирования службы внутреннего аудита:
- Организация определяет потребность в службе внутреннего аудита на основе объема деятельности, сложности бизнес-процессов и уровня риска.
- Определяются цели и миссия службы внутреннего аудита, вырабатываются стратегические приоритеты и планы для достижения этих целей.
- Назначается руководитель службы внутреннего аудита, обладающий необходимым опытом и квалификацией.
- Формируется команда внутренних аудиторов, члены которой должны обладать компетенциями в области аудита, финансов и бизнес-процессов.
- Разрабатываются стандарты и процедуры, которые будут руководствовать работой службы внутреннего аудита.
- Гарантируется независимость службы внутреннего аудита от других подразделений организации, чтобы обеспечить объективность и беспристрастность.
Внутренний аудит нужен для контроля за финансовой деятельностью компании. Он позволяет выявить риски, проблемы и своевременно устранить их.
